Strategiat tehokkaaseen kannabiksen verotukseen Yhdysvalloissa: Verojärjestön näkemyksiä

Joulukuussa 2023 voittoa tavoittelematon verojärjestö The Tax Organization julkaisi kattavan raportin nimeltä "Kannabisverotus: Yhdysvaltojen osavaltioista opitut opit ja suunnitelma kansalliselle kannabiksen veropolitiikalle". Raportissa, jossa tarkastellaan marihuanan verotuksen vivahteita ja sen vaikutuksia, esitetään useita kriittisiä opetuksia, jotka on saatu marihuanalakien täytäntöönpanosta ja laillisten markkinoiden perustamisesta.

Optimaaliset veroprosentit markkinoiden kilpailukyvylle

Yksi keskeinen opetus on tarve asettaa verokannat riittävän alhaisiksi, jotta lailliset markkinat voivat kilpailla laittomien markkinoiden kanssa tai ohittaa ne. Raportissa korostetaan, että nykyiset tutkimukset osoittavat tapauksia, joissa laillista ja verotettua kannabista usein yliverotetaan, mikä estää laillisia markkinoita valtaamasta merkittävämpää osuutta mustilla markkinoilla tapahtuvasta markkinatoiminnasta.

Tulopotentiaali ja volatiliteetti

Raportti korostaa laillisten marihuanamarkkinoiden merkittävää tulopotentiaalia. Se huomauttaa kuitenkin myös, että näiden tulojen toteutuminen laillistamisen jälkeen saattaa kestää vuosia, ja ne voivat olla epävakaita, varsinkin jos veroja määrätään arvon perusteella (arvoon perustuen) eikä ad quantum (määrään perustuen). Vuonna 2022 osavaltiot keräsivät yhdessä lähes 3 miljardia dollaria marihuanan verotuloja, ja merkittäviä maksuja vakiintuneilta markkinoilta, kuten Kalifornia, Washington ja Colorado.

Johdonmukaisuus verosuunnittelussa eri lainkäyttöalueilla

Verosuunnittelun johdonmukaisuutta eri lainkäyttöalueilla korostetaan ratkaisevana näkökohtana. Raportti huomauttaa, että vaikka nykyiset erot veropolitiikoissa osavaltioiden välillä voivat olla merkityksettömiä, vaikka valtion kannabistoiminta pysyy erillään, nämä erot voivat tulla merkittäviksi, kun valtioiden välinen kauppa on sallittua. Verojen arbitraasin mahdollisuus korostetaan, ja raportissa ehdotetaan, että valtioiden tulisi olla valmiita siihen uudistaa verosuunnittelua tällaisten ongelmien välttämiseksi.

Kannabiksen verotuksen parhaat käytännöt

Raportissa suositellaan vivahteikas lähestymistapaa marihuanan verotukseen, kun otetaan huomioon kannabiksen kulutustuotteiden monipuolinen valikoima. Se ehdottaa verottamista tehon ja painon mukaan silloin, kun THC-pitoisuuden mittaaminen on epäkäytännöllistä. Ehdotettu hybridipainovoimavero mahdollistaisi korkeammat verokannat tehokkaammille tuotteille, mikä kuvastaisi niiden kulutukseen liittyviä korkeampia yhteiskunnallisia kustannuksia.

Lisäksi raportissa ehdotetaan verojen kantamista arvoketjun varhaisessa vaiheessa, kuten alkoholin ja tupakan valmisteveroja. Tämä lähestymistapa minimoi veronmaksajien määrän ja varmistaa sen valmisteveron tuloja on suunnattu marihuanan kulutukseen liittyviin ulkoisiin haitoihin, kuten yleiseen turvallisuuteen, nuorten huumekasvatukseen ja lopettamisohjelmiin.

Mietinnössä kannatetaan yksinkertaista, alhaista ja edullista verojärjestelmää, jolla on potentiaalia tuottaa merkittäviä tuloja ja samalla lieventää kannabikseen liittyviä sosiaalisia haittoja siirtämällä laittomat markkinatoimet oikeudellisiin puitteisiin. Kannabistuotteiden laillisten markkinoiden kehittyessä edelleen, täytäntöönpano tehokasta veropolitiikkaa on edelleen ratkaiseva osa niiden menestystä.

Täydellinen raportti löytyy tästä.