Richard Bartolanzo, partenaire responsable de la région de la montagne de l’Ouest chez Bennett Thrasher – Série d’entretiens

Bien que la fiscalité de l’industrie du cannabis et des canna-entreprises puisse être complexe, compte tenu du code fiscal 280E et de divers autres codes fiscaux fédéraux qui sont liés aux lois fiscales actuelles des États, les entreprises de cannabis sont toujours tenues de payer des impôts. Un avocat chevronné avec plus de trois décennies d’expérience en droit fiscal pour les entreprises du Fortune 500 qui offre maintenant la même expertise pour les canna-entreprises en développement est Richard Bartolanzo, partenaire responsable de la région de la montagne de l’Ouest chez Bennett Thrasher.

Quels sujets avez-vous principalement étudiés à UC-Boulder, et en particulier, quels cours avez-vous suivis pendant votre maîtrise en comptabilité et en fiscalité ?

Pendant mes années d’études universitaires à l’Université du Colorado (CU) Boulder, j’ai obtenu un baccalauréat en sciences en finance. Cela comprenait des cours spécifiques à la finance au-delà du noyau commercial, tels que la finance d’entreprise et les investissements, ainsi que des cours de comptabilité de premier cycle qui servaient de prérequis à mon programme de maîtrise.

Mes études de maîtrise ont mis fortement l’accent sur la comptabilité financière, l’audit, les principes fondamentaux de la fiscalité et le droit des affaires. Depuis 30 ans, beaucoup de choses ont changé, en particulier les exigences en matière de CPA et la technologie. Aujourd’hui, les étudiants en comptabilité peuvent s’attendre à un curriculum plus structuré conforme aux exigences actuelles de licence CPA, ainsi que des cours axés sur la technologie couvrant des outils comme Alteryx, l’IA en comptabilité et la visualisation de données.

Alors que vous êtes l’un des premiers comptables/professionnels de la fiscalité que j’ai interviewés qui possède une maîtrise en sciences dans les sujets entourant la comptabilité et la fiscalité. Comment diriez-vous que votre diplôme d’études supérieures a aidé votre carrière de plusieurs décennies dans la comptabilité/la finance ?

Lorsque j’ai intégré le programme de maîtrise en comptabilité à CU Boulder, l’accent sur la fiscalité était relativement nouveau. Par conséquent, j’ai passé beaucoup de temps à suivre des cours avec des étudiants de l’école de droit de CU. L’environnement était super concurrentiel et il y avait de nombreuses classes où la méthode socratique était employée – donc si vous n’étiez pas préparé pour la classe et que vous étiez choisi par le professeur, vous alliez avoir une journée misérable. Donc, en essence, mon temps à CU m’a enseigné à rechercher soigneusement les questions et à toujours être préparé pour répondre aux besoins techniques et commerciaux des clients.

Quand vous avez commencé à travailler avec Bennett Thrasher, quels étaient vos devoirs réguliers, et comment l’entreprise était-elle différente lorsque vous avez commencé à travailler avec le cabinet par rapport à maintenant ?

J’ai commencé ma carrière chez Bennett Thrasher dans les années 90 en travaillant en tant que comptable fiscal pendant les premiers jours du cabinet à Atlanta, en Géorgie. À cette époque, mon rôle consistait principalement à soutenir la préparation des déclarations de revenus des particuliers et des entreprises à propriété fermée. Il y avait beaucoup de nuits tardives et de travail de week-end pendant les mois précédant la journée de l’impôt en avril, puis une belle accalmie pour équilibrer la ruée de la saison fiscale.

Dans les années 90, BT préparait les déclarations de revenus de la vieille école : avec des crayons et des gommes. Le logiciel de préparation fiscale n’existait pas à cette époque.

Évidemment, la façon dont nous gérons les besoins quotidiens des clients a changé de manière spectaculaire au cours des 30 dernières années. Le cabinet a constamment investi dans des technologies de pointe pour réussir dans l’environnement fiscal et comptable en constante évolution. Plutôt que de laisser les associés prendre une plus grande part des bénéfices, ils réinvestissent ces fonds dans l’innovation. Tout cela est possible grâce à l’engagement du cabinet à rester farouchement indépendant (pas soutenu par des capitaux privés) en tant que mentalité pour le succès à long terme, l’amélioration des opérations et de la productivité.

Pendant votre temps chez KPMG US, comment avez-vous fourni des services de fiscalité et de conseil aux clients, et ce que signifiait généralement travailler dans leur division de pratique fiscale fédérale ?

Lorsque j’ai commencé à travailler chez KPMG, j’ai travaillé dans un groupe axé sur le soutien des entreprises de technologie, avec pour objectif d’aider les entrepreneurs à diriger leurs entreprises vers un rachat stratégique ou une introduction en bourse. C’est là que j’ai découvert ma passion pour ce type de travail passionnant et rapide qui est au cœur de l’offre de Bennett Thrasher Denver pour les dirigeants de startups de technologie et de cannabis aujourd’hui.

Au fil du temps, mon rôle a changé et je me suis retrouvé à travailler de plus en plus avec de grandes entreprises du Fortune 500 pour fournir des services de conseil et d’audit fiscaux pour toutes les questions liées à l’impôt sur le revenu. Cette expérience m’a permis de comprendre comment les grandes fonctions fiscales d’entreprise gèrent les impôts complexes qui affectent les entreprises (c’est-à-dire l’impôt sur le revenu, la taxe de vente et d’utilisation, l’impôt sur la paie, la propriété, les droits de douane, etc.) et a contribué au chiffre d’affaires de mes clients.

Quels ont été les facteurs décisifs dans votre décision de revenir chez Bennett Thrasher ? Et quels ont été les changements les plus notables que le cabinet a connus pendant votre absence ?

Bien que j’aie apprécié de soutenir ces grands clients du Fortune 500 – et les défis techniques complexes qui les accompagnaient – j’ai ressenti un fort attrait pour servir des clients dans le bas de la gamme du marché moyen, où les relations sont plus profondes et l’impact se fait plus personnel.

Lorsque je suis revenu chez Bennett Thrasher en 2006, j’ai été ravi de constater qu’il s’agissait d’un cabinet beaucoup plus important qui conservait toujours les mêmes valeurs fondamentales sur lesquelles il avait été fondé en 1980 : l’intégrité, la famille et les clients. Ce sont ces valeurs fondamentales et l’engagement de Bennett Thrasher en faveur d’une indépendance farouche qui m’ont ramené. Il est rare de trouver un cabinet qui défend vraiment une culture « les gens d’abord », en donnant la priorité au développement et à la rétention des employés et en éclairant la prise de décision à tous les niveaux. Cette autonomie permet une approche véritablement axée sur le client avec des services agiles, de solides relations et des tarifs équitables, impulsés par une équipe qui se sent soutenue, autonomisée et investie dans le succès à long terme.

En tant que natif du Colorado, c’est un moment de plein cercle d’être le premier partenaire responsable de la région de la montagne de l’Ouest de Bennett Thrasher à soutenir la croissance des clients de la ville natale.

Quand Bennett Thrasher a-t-il commencé à travailler avec des entreprises de cannabis ? En raison de la taille massive de l’entreprise, y a-t-il eu des inquiétudes juridiques ou réglementaires initiales quant au travail avec des entreprises de cannabis ?

Alors que de nombreux cabinets d’expertise-comptable – en particulier ceux soutenus par des capitaux privés – sont limités dans les industries qu’ils peuvent servir, Bennett Thrasher est l’un des rares cabinets indépendants de Denver qui peut fournir des services financiers et consultatifs pour les entreprises de cannabis. En reconnaissant un écart dans le marché, nous avons développé les capacités pour soutenir ces besoins complexes. Nous soutenons des entreprises de cannabis depuis plusieurs années et nous affinons maintenant notre focalisation pour étendre nos capacités autour des défis uniques auxquels sont confrontées les entreprises de base et connexes du secteur.

Quels services Bennett Thrasher offre-t-il aux entreprises de cannabis, et comment l’entreprise modifie-t-elle ses opérations spécifiquement pour les exploitants de cannabis ?

Bennett Thrasher Denver est bien versé dans les défis uniques et les complexités réglementaires du secteur du cannabis, offrant des services sur mesure en matière d’évaluation, de conseil en transaction et de stratégie fiscale pour les entreprises de cannabis.

En fin de compte, nous ne modifions pas nos opérations commerciales pour fournir des services à nos clients dans cette industrie. Plutôt, nous mettons l’accent sur la nécessité d’une pensée innovante et de la discrétion.

À partir de vos expériences et de celles de vos collègues, quels sont les problèmes les plus répandus ou les plus courants auxquels sont confrontés vos clients de cannabis ? Comment vous et votre équipe fournissez-vous des solutions à ces problèmes étendus ?

Malgré la légalisation accrue au niveau des États, une stigmatisation persistante demeure parmi les fournisseurs de services professionnels lorsqu’il s’agit de l’industrie du cannabis. Puisque le cannabis est toujours classé comme une drogue de classe I au niveau fédéral, de nombreux avocats, comptables et autres conseillers critiques hésitent à s’engager avec ces entreprises.

Mais la réalité est que l’industrie du cannabis est vibrante, complexe et prospère, tout comme n’importe quel autre secteur. L’éducation est essentielle pour garantir que les propriétaires d’entreprises aient accès à des conseils professionnels solides. Après tout, la bière, le vin et les spiritueux étaient autrefois dans une zone grise juridique similaire. Aujourd’hui, ces industries ne sont pas seulement acceptées sur le plan social, mais sont également parmi les plus rentables de l’économie. Le cannabis a le potentiel de suivre le même chemin avec le bon soutien.

Comment la collaboration avec Safe Harbor Financial est-elle venue à se concrétiser, et comment les deux entreprises prévoient-elles de combiner leurs forces et services pour mieux aider leurs clients de cannabis ?

Notre relation avec Safe Harbor Financial a commencé lorsque nous avons reconnu un besoin critique pour leur plateforme parmi les entreprises opérant dans ou adjacentes à l’industrie du cannabis.

Ensemble, Bennett Thrasher et Safe Harbor fourniront des services de conformité financière et de conseil rigoureux aux entreprises de cannabis hautement réglementées – soutenant l’exploitation et la conformité financière de la startup à l’expansion. En s’associant, Safe Harbor en tant que leader dans les services financiers et les facilités de crédit du cannabis et Bennett Thrasher en tant que leader dans la comptabilité et le conseil fourniront aux clients :

• Des audits annuels et des examens trimestriels pour garantir la transparence et renforcer la confiance des parties prenantes

• La préparation et le dépôt de l’impôt sur le revenu conçus pour naviguer dans les complexités du droit fiscal, y compris le 280E

• Des conseils financiers et fiscaux continus pour soutenir la planification stratégique et la conformité

• Des évaluations d’entreprise pour guider les augmentations de capital, les acquisitions ou la planification de la relève

• Un soutien aux transactions et à la diligence raisonnable pour les opérateurs qui poursuivent la croissance ou la consolidation

• Des services de directeur financier et de comptabilité technique pour fournir des conseils de niveau exécutif sans frais généraux internes

Si une reclassification fédérale du cannabis de la classe I à la classe III devait être mise en œuvre, comment cela changerait-il les besoins en matière d’impôt et de comptabilité de vos clients ? En particulier, comment l’affaiblissement des conséquences du code fiscal 280E aurait-il un impact sur l’industrie du cannabis ?

Alors qu’une reclassification fédérale pourrait amener les entreprises de cannabis à être pleinement soumises au cadre fiscal des revenus fédéraux américains – rendant les dispositions comme la section 280E en grande partie inapplicables – elle introduirait également de nouvelles complexités d’impôt d’accise. La plupart des États qui ont légalisé le cannabis imposent déjà des impôts d’accise sur la production et les ventes. La légalisation fédérale introduirait probablement une couche supplémentaire d’impôt d’accise fédéral, pouvant potentiellement amener le prix du cannabis légal à des niveaux insoutenables. Cela pose un risque sérieux : si le cannabis légal devient trop coûteux, les utilisateurs finaux peuvent se tourner vers les marchés non réglementés, alimentant involontairement le commerce illicite.

Un autre problème clé est l’introduction potentielle du commerce interétatique, en particulier dans le cadre de la législation proposée comme le STATES 2.0 Act. Aujourd’hui, les États appliquent des impôts d’accise différemment (souvent en fonction de la valeur ou du poids), et chaque entreprise opère dans un système fermé. L’introduction d’impôts d’accise fédéraux en plus des régimes fiscaux étatiques variés créerait un fardeau administratif important pour les entreprises de cannabis, nécessitant un suivi attentif et un versement précis à travers les juridictions.

Pour minimiser la complexité et les coûts de conformité, il serait très bénéfique que les gouvernements fédéraux et étatiques adoptent une méthodologie cohérente pour l’application de l’impôt d’accise. L’uniformité dans la façon dont les impôts sont calculés et perçus aiderait à garantir un signalement approprié et à réduire le risque d’erreurs coûteuses ou de pénalités pour les opérateurs de cannabis qui naviguent dans ce paysage réglementaire en évolution rapide. Sans une approche cohérente, il y a un danger réel de chasser les consommateurs hors du marché légal et de compromettre les objectifs de sécurité publique.

Je vous remercie de vous être joint à nous, Richard ! Pour plus d’informations sur Bennett Thrasher, veuillez visiter son site Web.