Stratégies pour une taxation efficace du cannabis aux États-Unis : Perspectives de l’Organisation fiscale

En décembre 2023, l’Organisation fiscale, une entité à but non lucratif, a publié un rapport complet intitulé “Taxation du cannabis : Leçons tirées des États américains et un plan directeur pour une politique fiscale nationale sur le cannabis.” Le rapport, qui explore les nuances de la taxation du cannabis et de ses implications, présente plusieurs leçons critiques tirées de la mise en œuvre des lois sur le cannabis et de l’établissement de marchés légaux.

Taux d’imposition optimaux pour la compétitivité du marché

Une leçon clé est la nécessité de fixer des taux d’imposition suffisamment bas pour permettre aux marchés légaux de concurrencer ou de dépasser le marché illicite. Le rapport souligne que les recherches actuelles indiquent des cas où le cannabis légal et imposé est souvent surexposé à l’impôt, entravant ainsi la capacité des marchés légaux à capter une part plus importante de l’activité du marché qui se déroule sur le marché noir.

Potentiel de revenu et volatilité

Le rapport met en évidence le potentiel de revenu important des marchés de cannabis légaux. Cependant, il note également que ces revenus peuvent prendre des années à se concrétiser après la légalisation et peuvent être volatils, en particulier si les impôts sont imposés ad valorem (en fonction de la valeur) plutôt qu’ad quantum (en fonction de la quantité). En 2022, les États ont collectivement près de 3 milliards de dollars en revenus fiscaux sur le cannabis, avec des contributions importantes de marchés bien établis comme la Californie, Washington et le Colorado.

Cohérence dans la conception de l’impôt entre les juridictions

La cohérence dans la conception de l’impôt entre les juridictions est soulignée comme un aspect crucial. Le rapport indique que, même si les différences actuelles dans les politiques fiscales entre les États peuvent être sans importance tant que les opérations de cannabis des États restent isolées, ces différences pourraient devenir importantes une fois que le commerce inter-États sera autorisé. Le potentiel d’arbitrage fiscal est mis en évidence, et le rapport suggère que les États devraient être prêts à réformer la conception de l’impôt pour éviter de tels problèmes.

Meilleures pratiques pour la taxation du cannabis

Le rapport recommande une approche nuancée de la taxation du cannabis, en tenant compte de la gamme diverse de produits de consommation de cannabis. Il suggère d’imposer une taxe en fonction de la puissance lorsque cela est possible et en fonction du poids lorsque la mesure du contenu de THC est impraticable. La taxe hybride poids-puissance proposée permettrait des taux plus élevés pour les produits plus puissants, reflétant les coûts sociétaux plus élevés associés à leur consommation.

De plus, le rapport suggère d’imposer des taxes tôt dans la chaîne de valeur, semblable aux taxes d’accise sur l’alcool et le tabac. Cette approche minimise le nombre de contribuables et garantit que le revenu de la taxe d’accise est dirigé vers l’atténuation des dommages externes liés à la consommation de cannabis, tels que la sécurité publique, l’éducation sur l’utilisation de la drogue chez les jeunes et les programmes de cessation.

Le rapport plaide en faveur d’un système d’imposition simple, à taux faible et à faible coût qui a le potentiel de générer des revenus importants tout en atténuant les dommages sociaux associés au cannabis en transférant les transactions du marché illicite vers un cadre légal. À mesure que les marchés légaux de produits de cannabis continuent d’évoluer, la mise en œuvre de politiques fiscales efficaces demeure un élément crucial de leur réussite.

Le rapport complet peut être trouvé ici.