DOJ verklagt zur Rückforderung von Cannabis-Steuererstattung in einem Branchenprimärer Schritt

Das Justizministerium verklagt TerrAscend (TSND.TO ) auf 8,3 Millionen Dollar, was anscheinend die erste bundesweite Klage ist, um eine Cannabis-Steuererstattung zurückzufordern – ein Schritt, der jeden Betreiber, der rückwirkende Entlastung beantragt hat, ins Visier der Regierung bringt, während das Finanzministerium die Richtlinien noch nicht veröffentlicht hat, die diese Ansprüche endgültig klären würden.

Die Klage wurde am 18. Mai 2026 beim Bundesgericht in New Jersey eingereicht und wurde von der Abteilung für Steuerstreitigkeiten des Justizministeriums im Namen des IRS eingereicht. Sie behauptet, dass der in New Jersey ansässige multistate-Operator eine “falsche” Rückerstattung erhalten hat, nachdem er eine geänderte Steuererklärung eingereicht hat, in der er Abzüge geltend gemacht hat, die das Bundesgesetz für Cannabis-Unternehmen nicht zulässt. Die Klage des Bundes behauptet, dass TerrAscend “nicht berechtigt war, Abzüge für jeden Betrag zu machen, der während des Steuerjahres 2020 angefallen ist.”

Was TerrAscend getan hat — und was die Regierung für falsch hält

Die Chronologie ist spezifisch. TerrAscend hat seine ursprüngliche Steuererklärung für 2020 im Oktober 2021 eingereicht und keine Geschäftsabzüge geltend gemacht – die übliche Position für Cannabis-Operatoren, die von der Bundessteuerabzugsverwehrung ausgeschlossen sind. Im April 2024, als multistate-Operatoren begannen, die Abzugsverwehrung in Frage zu stellen, reichte TerrAscend eine geänderte Steuererklärung ein, in der es 64,2 Millionen Dollar an Abzügen geltend machte. Der IRS bearbeitete sie und stellte im Juni 2024 eine Rückerstattung von 8,36 Millionen Dollar aus. TerrAscend hat den Scheck eingelöst.

Im selben Monat veröffentlichte der IRS einen Bulletin, in dem er seine Position ausdrücklich klar machte: Operatoren, die geänderte Steuererklärungen einreichten, um diese Art von Entlastung zu beantragen, seien “nicht berechtigt, eine Rückerstattung oder Zahlung zu erhalten” und die Agentur sei “bemüht, diese Ansprüche zu bearbeiten”. Die Klage weist darauf hin, dass die Rückerstattung nicht von dem Joint Committee on Taxation des IRS überprüft wurde – ein Schritt, der für Rückerstattungen dieser Größe erforderlich ist – und dass TerrAscend “die falsche Rückerstattung nicht freiwillig an die Vereinigten Staaten zurückgezahlt hat”.

Die Timing der Klage ist bedeutsam. Am 7. Mai 2026, elf Tage vor der Einreichung der Klage, sagte Jason Wild, der Executive Chairman von TerrAscend, den Investoren, dass die Umklassifizierung den Bundes-Cannabis-Steuerdruck eliminiert habe und die erwartete rückwirkende Entlastung als “bedeutenden Aufwärtstrend, der in den Bewertungen nicht berücksichtigt wurde”, beschrieb. Das Justizministerium reichte die Klage weniger als zwei Wochen später ein.

Die breitere Belastung in der Branche

Die Situation von TerrAscend ist nicht einzigartig – sie ist nur die sichtbarste geworden. Die Finanzberichte von TerrAscend für das erste Quartal 2026 zeigen, dass das Unternehmen 138,8 Millionen Dollar an ungewissen Steuerpositionen hat, im Vergleich zu 128,8 Millionen Dollar zum Jahresende 2025. Die Regierung verklagt auf über 8,3 Millionen Dollar davon. Was mit dem Rest passiert, hängt von der Richtlinie des Finanzministeriums ab, die versprochen, aber noch nicht geliefert wurde.

In der gesamten Branche, laut öffentlichen Unternehmensveröffentlichungen, sind die umstrittenen Beträge viel größer. Trulieve hat etwa 445 Millionen Dollar an Belastungen im Zusammenhang mit der Steuerabzugsverwehrung. Verano zeigt etwa 378 Millionen Dollar. Cresco Labs berichtete 171,5 Millionen Dollar an ungewissen Steuerpositionen zum Jahresende 2025, im Vergleich zu 122,5 Millionen Dollar im Vorjahr. Curaleaf hat eine bedeutende Steuerposition angegeben, aber nicht quantifiziert. Basierend auf Zahlen aus öffentlichen Veröffentlichungen hat der gesamte umstrittene Betrag bei den börsennotierten multistate-Operatoren etwa 1,6 Milliarden Dollar erreicht.

Was mit TerrAscend passiert, ist in diesem Sinne eine Vorlage-Frage für den gesamten Sektor. Der größte Teil der Belastung der Branche spiegelt Steuern wider, die einbehalten oder geänderte Positionen sind, die im Hinblick auf rückwirkende Entlastung eingereicht wurden – nicht Rückerstattungen, die bereits ausgezahlt und eingelöst wurden. Ob die Regierung diese beiden Situationen unterschiedlich behandelt, ist genau das, was die Richtlinie des Finanzministeriums ansprechen muss.

Wo die Richtlinie zur Umklassifizierung dies belässt

Im April 2026 hat das Justizministerium eine Regel verabschiedet, die Marijuana, die in FDA-zugelassenen Produkten enthalten ist und Marijuana, die einer staatlichen medizinischen Marijuana-Lizenz unterliegt, in die Liste III einstuft und die Bundessteuerabzugsverwehrung für diese Aktivitäten aufhebt. Am 23. April 2026 kündigten das Finanzministerium und der IRS an, dass sie eine Richtlinie veröffentlichen werden, die die steuerlichen Folgen dieser Anordnung klärt, einschließlich einer Übergangsregel, die festlegt, für welches Steuerjahr die Änderung erstmals wirksam wird.

Die Ankündigung des Finanzministeriums bestätigte, dass die Umklassifizierung “im Allgemeinen” die Abzugsverwehrung für Unternehmen aufhebt, die als Ergebnis der Umklassifizierung nicht mehr mit Schedule-I- oder II-Kontrollsubstanzen handeln. Die Richtlinie wird auch festlegen, wie die Regeln für Unternehmen mit gemischten Aktivitäten gelten – staatlich lizenzierte medizinische Programme neben anderen Geschäftsbereichen.

Was die Ankündigung nicht ansprach, ist die Frage, die der TerrAscend-Fall jetzt unvermeidlich macht: Wie wird die Regierung mit Unternehmen umgehen, die vor der Veröffentlichung der Richtlinie gehandelt haben? Der IRS hat bereits in seinem Brief vom 6. März 2026, der im Steuergerichtsfall New Mexico Top Organics v. Commissioner eingereicht wurde – dem ersten Fall, der die Abzugsverwehrung von Operatoren vor einem Bundesgericht testet – argumentiert, dass Cannabis der Abzugsverwehrung unterlag, bis die Umklassifizierung formal abgeschlossen war, und dass eine andere Behandlung ein absurdes Ergebnis produzieren würde.

Die Klage des Justizministeriums gegen TerrAscend ist der erste Fall, in dem diese Rechtsposition von einem Steuergerichtsbrief in eine bundesweite Zivilklage übergegangen ist. Für Operatoren, die auf die Richtlinie des Finanzministeriums warten, um zu verstehen, wo sie stehen, die Grenzen dessen, was die Umklassifizierung auflösen kann sind jetzt erheblich klarer: Die Richtlinie wird die zukünftige Situation für lizenzierte medizinische Operatoren ansprechen; die Regierung behandelt die Rückerstattungsfrage getrennt vor Gericht. TerrAscend hatte 39 Millionen Dollar in bar zum 31. März 2026. Das US-Bezirksgericht für New Jersey hat den Fall.