James B. Mann, experimentado abogado en derecho tributario – Serie de entrevistas

Cuando se trata de que las empresas de cannabis pagan impuestos, las leyes pueden ser a menudo tanto engañosas como extremadamente costosas. Debido al estatus de la cannabis como sustancia controlada a nivel federal, el Código de Impuestos del IRS 280E termina prohibiendo muchas deducciones fiscales regulares que las empresas no de cannabis pueden declarar, entre varios otros problemas generalizados. Así que aunque el gobierno federal ve las empresas de cannabis esencialmente como fabricantes de drogas ilegales, esas mismas empresas son gravadas almosta sin fin por ese mismo gobierno. Para una mejor comprensión de los muchos problemas relacionados con la tributación que enfrentan las empresas de cannabis, mycannabis.com tuvo el placer de hablar con James B. Mann, un abogado tributario con décadas de vasta experiencia en el tema del derecho tributario.

¿Qué temas estudió inicialmente en la Universidad de Cornell, y qué organizaciones estudiantiles estuvo involucrado? ¿Cómo esas organizaciones lo prepararon para un programa de MBA en Columbia y la extremadamente prestigiosa Escuela de Derecho de Harvard?

Asistí a Cornell con una beca que me requería vivir en la Telluride House, una casa de becas en el campus, así que estuve involucrado con eso. La mayoría de mis compañeros de casa fueron a obtener doctorados y se convirtieron en profesores, pero yo no estaba interesado en la academia, así que fui a la escuela de derecho. Era mayor en gobierno, pero si tuviera que hacerlo de nuevo, habría sido mayor en ornitología (Cornell tiene un gran departamento) porque sigo siendo apasionado de las aves pero no del gobierno.

¿Qué temas/conceptos relacionados con las finanzas y la contabilidad consistió principalmente el programa de MBA en Columbia? ¿Qué temas se convirtieron en los más relevantes y útiles a lo largo de su carrera?

Tomé muchos cursos de contabilidad sobre cómo leer estados financieros y temas avanzados como la contabilidad de moneda extranjera. Dado que el derecho tributario tiene lugar en el marco de la contabilidad financiera general, todos esos cursos fueron útiles.

¿Qué campos del derecho se centró mientras asistía a la Escuela de Derecho de Harvard? Mientras asistía a una escuela de derecho tan renombrada, ¿alguna vez imaginó que se convertiría en un experto en leyes tributarias de cannabis y una firma de abogados dedicada a esta sección específica del derecho tributario?

Me centré en el derecho tributario en la escuela de derecho, pero también tomé clases generales de negocios sobre leyes de valores y leyes corporativas. Trabajar en cannabis nunca realmente cruzó mi mente.

¿Cuáles fueron sus deberes regulares mientras trabajaba con un departamento de gobierno tan poderoso, y qué habilidades legales y profesionales se convirtieron en las más útiles mientras dirigía La Oficina de Legislación y Política?

Supervisé a los abogados a cargo de argumentar apelaciones en los tribunales federales del circuito (y argumenté algunos casos allí mismo). Fui el enlace del Departamento de Justicia para asuntos tributarios con el Congreso, y testifiqué ante el Congreso. Aprender a apreciar la perspectiva del Departamento de Justicia y el IRS fue increíblemente útil. Tratar de hacer lo correcto como abogado del Departamento de Justicia es el mejor trabajo legal que alguien podría tener.

¿Cómo se manejan los casos y asuntos tratados por la División de Impuestos del Departamento de Justicia de manera diferente a otras divisiones afiliadas con el DOJ? Antes de cualquier esfuerzo de legalización, ¿tuvo que lidiar la División de Impuestos con algún caso relacionado con cannabis ilegal o con casos que cambiaron precedentes como Edmondson v. Commissioner (1981)?

Durante mi tiempo allí, la mayoría de los casos tributarios relacionados con drogas fueron iniciados por la División de Investigación Criminal del IRS — en ese momento, Miami Vice era un gran éxito, y todos se vestían como si estuvieran en el show. Fue la cúspide de la Guerra contra las Drogas y ahora parece como la historia antigua.

¿Cuáles fueron sus deberes con Societe Generale? ¿Y qué cuestiones tributarias relevantes trataron Societe Generale y empresas similares con respecto a la inversión en energía renovable? ¿Cómo exactamente la energía renovable es “intensiva en impuestos”?

Como Director Gerente, fui el Jefe de la Unidad de Asesoramiento Tributario y Deuda para América del Norte y ayudé a organizar transacciones financieras complejas que arbitraron las diferencias en las leyes tributarias entre diferentes países. La energía renovable en los Estados Unidos no es económicamente viable sin subsidios gubernamentales, incluidos créditos fiscales, así que fue importante emparejar proyectos con inversores que pudieran aprovechar el trato fiscal favorable.

¿Qué lo inspiró a iniciar su propia firma de abogados después de décadas de trabajar para clientes tan destacados, y por qué decidió especializarse en las leyes tributarias que rodean a las empresas de cannabis?

Me contrataron para ser el jefe del departamento de impuestos en una firma de abogados que tenía clientes de cannabis, y se hizo claro para mí que no había tantos asesores tributarios de primer nivel en la industria. Por ejemplo, ninguna de las firmas de abogados de Wall Street que usé como banquero tendría nada que ver con cannabis. Vi una necesidad en el mercado y la llené. Estar aislado durante COVID me hizo darme cuenta de cuánto poco apoyo me dio mi firma de abogados mientras tomaba la mayor parte de mis ingresos por facturación. También me di cuenta de cuánto extrañaba mi viaje en metro desde Brooklyn hasta Midtown Manhattan. Salir por mi propia cuenta fue fácil.

Desde un punto de vista legal y de tributación, ¿cuán perjudicial es el Código de Impuestos 280E? ¿Cuán lejos llegan los efectos en cascada para las empresas de cannabis causados por este código de impuestos específico?

La Sección 280E es un desastre para la industria, y si nada cambia, espero que muchas de las grandes empresas de cannabis quiebren en un futuro no muy lejano. Las empresas tendrán que ir a receiverships estatales inciertas y costosas porque los tribunales federales de quiebra no aceptarán casos de cannabis. La denegación en blanco de deducciones resulta en que las empresas son gravadas sobre ingresos que no ganaron, lo que es claramente injusto.

Legislativamente, ¿qué necesitaría suceder para que las empresas de cannabis licenciadas y cumplidoras no sean tan gravemente afectadas por el Código de Impuestos 280E? ¿Necesitaría ocurrir una reprogramación a nivel federal, o necesitaría ser aprobada y promulgada una pieza de legislación federal, como la Ley de Banca Segura?

La Sección 280E necesita ser derogada para que la industria del cannabis pueda ser gravada como cualquier otra industria. La reprogramación sería un desastre ya que ninguna empresa de cannabis tiene un modelo de negocio de vender solo cannabis recetado por médicos, así que seguirían operando ilegalmente, y la DEA ya no podría hacer la vista gorda. La reprogramación también puede requerir restricciones adicionales en las empresas de cannabis para cumplir con las obligaciones del tratado. Los defensores de la reprogramación no parecen haber pensado en esto, pero está bien ya que la reprogramación no va a suceder pronto. La Ley de Banca Segura será útil en los márgenes, pero no abordará los problemas económicos fundamentales.

Una vez que las empresas de cannabis ya no sean tan gravemente afectadas por las muchas estipulaciones del Código de Impuestos 280E, ¿cómo predeciría que esas empresas finalmente podrán prosperar y evolucionar?

Dado que la cannabis es en última instancia una industria de bienes de consumo empaquetados, asumo que será como la industria de la cerveza, con una participación de mercado dominante por unas pocas grandes empresas y una serie de pequeñas marcas artesanales que atienden a mercados de nicho.

Gracias por unirse a nosotros, James. Para más información sobre el Sr. Mann y su práctica de derecho, visite su sitio web.