Estrategias para la Imposición Efectiva de Impuestos al Cannabis en los Estados Unidos: Perspectivas de la Organización de Impuestos

En diciembre de 2023, la Organización de Impuestos, una entidad sin fines de lucro, emitió un informe integral titulado “Impuestos al Cannabis: Lecciones Aprendidas de los Estados de EE. UU. y un Plan para la Política Nacional de Impuestos al Cannabis”. El informe, que profundiza en las complejidades de la imposición de impuestos al cannabis y sus implicaciones, presenta varias lecciones críticas derivadas de la implementación de las leyes de marihuana y el establecimiento de mercados legales.

Tasas de Impuesto Óptimas para la Competitividad del Mercado

Una de las lecciones clave es la necesidad de establecer tasas de impuesto lo suficientemente bajas como para permitir que los mercados legales compitan con o superen el mercado ilegal. El informe destaca que la investigación actual indica que el cannabis legal y gravado a menudo está sobregravado, lo que obstaculiza que los mercados legales capturen una participación más sustancial de la actividad del mercado que ocurre en el mercado negro.

Potencial de Ingresos y Volatilidad

El informe subraya el significativo potencial de ingresos de los mercados de marihuana legales. Sin embargo, también señala que estos ingresos pueden tardar años en materializarse después de la legalización y pueden ser volátiles, particularmente si se imponen impuestos ad valorem (basados en el valor) en lugar de ad quantum (basados en la cantidad). En 2022, los estados recolectaron colectivamente casi $3 mil millones en ingresos por impuestos a la marihuana, con contribuciones sustanciales de mercados bien establecidos como California, Washington y Colorado.

Consistencia en el Diseño de Impuestos entre Jurisdicciones

La consistencia en el diseño de impuestos entre jurisdicciones se enfatiza como un aspecto crucial. El informe señala que, aunque las diferencias actuales en las políticas de impuestos entre los estados pueden ser insignificantes mientras las operaciones de cannabis estatales permanezcan aisladas, estas diferencias podrían volverse significativas una vez que se permita el comercio interestatal. Se destaca el potencial de arbitraje fiscal, y el informe sugiere que los estados deben estar preparados para reformar los diseños de impuestos para evitar estos problemas.

Mejores Prácticas para la Imposición de Impuestos al Cannabis

El informe recomienda un enfoque matizado para la imposición de impuestos al cannabis, considerando la diversa gama de productos de consumo de cannabis. Sugiere gravar por potencia cuando sea posible y por peso cuando la medición del contenido de THC sea impráctica. El impuesto híbrido de peso-potencia propuesto permitiría tasas más altas para productos más potentes, reflejando los costos sociales más altos asociados con su consumo.

Además, el informe sugiere gravar impuestos al comienzo de la cadena de valor, similar a los impuestos de consumo de alcohol y tabaco. Este enfoque minimiza el número de contribuyentes y garantiza que el ingreso por impuestos de consumo se dirija hacia la atención de daños externos relacionados con el consumo de marihuana, como la seguridad pública, la educación sobre el uso de drogas en la juventud y los programas de cesación.

El informe aboga por un sistema de impuestos simple, con tasas bajas y bajos costos, que tenga el potencial de generar ingresos significativos al mismo tiempo que mitiga los daños sociales asociados con el cannabis al transferir transacciones del mercado ilegal a un marco legal. A medida que los mercados legales de productos de cannabis siguen evolucionando, la implementación de políticas de impuestos efectivas sigue siendo un componente crucial de su éxito.

El informe completo se puede encontrar aquí.