Gesetzgeber drängen IRS auf Klarheit bei Cannabis-Steuer nach Rescheduling

State-lizensierte medizinische Cannabis-Unternehmen können nun Abschreibungen geltend machen, die sie bisher unter Bundesrecht nicht hatten – Standard-Abschreibungen für Miete, Gehalt und Kosten für Waren, die jedes andere Unternehmen als selbstverständlich ansieht. Die Rescheduling-Verordnung des Justizministeriums im Frühjahr hat diese Tür geöffnet. Was die Betreiber noch fehlt, ist ein Steuer-Regelwerk, das erklärt, wie sie diese Entlastung geltend machen können.

Sieben demokratische Abgeordnete im Repräsentantenhaus drängen das IRS, ein solches Regelwerk zu erstellen. Unter der Führung von Reps. Steven Horsford (D-NV) und Steve Cohen (D-TN) sandte die Gruppe am 28. Mai 2026 einen Brief an den Finanzminister Scott Bessent und den IRS-CEO Frank Bisignano, in dem sie um “prompte Richtlinien” für die Anwendung der Bundessteuergesetze auf Cannabis-Unternehmen nach der Rescheduling bat. Auch Reps. Betty McCollum (D-MN), Eleanor Holmes Norton (D-DC), Rashida Tlaib (D-MI), Jared Huffman (D-CA) und Jesús García (D-IL) unterzeichneten den Brief.

Der Hintergrund ist die Rescheduling-Verordnung des amtierenden Justizministers Todd Blanche vom 23. April 2026, die staatlich lizensierte medizinische Marihuana-Produkte in Liste III einordnete und damit den Präsidenten Trumps Executive Order vom Dezember 2025 zur Erweiterung der Cannabis-Forschung umsetzte. Diese Änderung ist für die Steuern wichtig, da das Bundesverbot für Abschreibungen – die Bestimmung, die Cannabis-Unternehmen jahrzehntelang daran gehindert hat, Standard-Geschäftskosten abzuschreiben – nicht mehr auf Unternehmen anwendbar ist, die unter einer qualifizierenden staatlichen medizinischen Lizenz operieren. Das Finanzministerium und die IRS bestätigten am selben Tag, dass sie formale Richtlinien erstellen und dass die Änderung “erhebliche positive Steuerfolgen” für die medizinische Cannabis-Industrie haben werde. Mehr als fünf Wochen später sind diese Richtlinien noch nicht veröffentlicht.

Was die Richtlinien klären müssen

Der Brief der Abgeordneten identifiziert zwei Geschäftsstrukturen, die die IRS ausdrücklich ansprechen muss.

Die erste ist der Einzel-Lizenz-Betreiber: ein Unternehmen, das eine staatliche Cannabis-Lizenz hält, die sowohl medizinische als auch adult-use-Verkäufe unter derselben Genehmigung abdeckt. Die zweite ist der Multi-Lizenz-Betreiber: ein Unternehmen, das separate staatliche Lizenzen für jede hält. In beiden Fällen ist die Steuerfrage ungelöst, da adult-use-Produkte noch in Liste I sind – das Abschreibungsverbot gilt noch in vollem Umfang für diese Seite des Geschäfts. Wie ein Mixed-Activity-Betreiber Ausgaben zwischen der qualifizierenden medizinischen Seite und der noch eingeschränkten Freizeit-Seite trennt, ist eine Frage, die das Finanzministerium und die IRS anerkannt haben, dass sie sie klären werden, aber noch nicht erklärt haben.

Der Cannabis-Regulator von Kalifornien hat nicht auf bundesweite Klarheit gewartet. Das Department of Cannabis Control hat Notfall-Regeln erlassen, die es Lizenznehmern erlauben, ihre Lizenzen entlang medizinischer und adult-use-Linien zu teilen – eine staatliche Mechanismen für genau das Apportionments-Problem, das die bundesweiten Richtlinien klären müssen. Ob die IRS die Lizenz-Splits von Kalifornien als saubere Trennlinie für Steuerzwecke akzeptieren wird, ist eine der Fragen, die die Behörden noch nicht beantwortet haben.

Die Zeit ist ein separates Problem. Das Finanzministerium und die IRS haben angegeben, dass die Rescheduling im Allgemeinen als ab dem vollständigen Steuerjahr gilt, das das Datum der Verordnung enthält – was für die meisten Unternehmen das gesamte Steuerjahr 2026 bedeutet. Blanches Verordnung hat auch die Treasury aufgefordert, rückwirkende Entlastung für vorherige Jahre zu berücksichtigen, in denen ein Unternehmen unter einer staatlichen medizinischen Lizenz operierte. Ob diese Empfehlung zu einer formalen IRS-Politik wird, ist noch unklar.

“Die Abwesenheit klarer und zeitnaher Richtlinien für die Cannabis-Industrie wird Steuerpflichtige unsicher machen, wie sie von der Steuerordnung profitieren können – sei es die Behandlung von gewöhnlichen und notwendigen Geschäftsausgaben oder der Zugang zu Steuergutschriften”, schrieben die Abgeordneten und zitierten die Position des National Taxpayer Advocate, dass proaktive Richtlinien eine Verpflichtung der guten Steuerverwaltung sind.

Der Brief bittet die Behörden auch, mit der Small Business Administration zusammenzuarbeiten, um sicherzustellen, dass die Richtlinien Unternehmen in der gesamten Industrie erreichen, nicht nur große Betreiber mit dediziertem Steuerberatung.

Adult-Use-Unternehmen warten noch

Medizinische Betreiber sind nicht der einzige betroffene Sektor. Freizeit-Cannabis-Unternehmen und Betreiber, die in beiden Märkten tätig sind, haben keinen Zugang zu der Entlastung, die im April 2026 in Kraft trat. Adult-use-Marihuana bleibt in Liste I, und das Abschreibungsverbot gilt noch in vollem Umfang für diese Operationen.

Diese Situation ist Teil eines neuen DEA-Verwaltungsverfahrens, das am 29. Juni 2026 beginnen soll, in dem die vollständige Umklassifizierung von Marihuana von Liste I in Liste III beraten wird. Die DOJ hat das Verfahren zurückgezogen und neu gestartet, um schneller zu einer endgültigen Regelung zu gelangen.

Rechtliche Herausforderungen sind ein weiterer Faktor. Drei republikanische Generalstaatsanwälte haben eine Klage eingereicht, um die Rescheduling zu blockieren – ein Rechtsstreit, der die medizinische Entlastung, die bereits in Kraft ist, beeinflussen könnte, während die Gerichte entscheiden.

Ohne formale IRS-Richtlinien ist die finanzielle Öffnung, die die Rescheduling geschaffen hat, real im Gesetz, aber weitgehend unzugänglich in der Praxis – und diese Lücke ist es, die der Brief der Abgeordneten schließen soll.